Армянские банки готовятся передать информацию о счетах россиян властям РФ? Мы разобрались в этом вопросе для вас, как для себя.
Консультирует Роман Кузьмин, советник коллегии адвокатов Pen & Paper
На прошлой неделе РБК опубликовали тревожную информацию: Армения собирается уже в сентябре запустить автоматический обмен банковской информацией с Россией. Речь идет о стандарте CRS (Common Reporting Standard), в рамках которого страны автоматически обмениваются данными о финансовых счетах нерезидентов на основе принципа взаимности. Армения ратифицировала соответствующее соглашение в 2023 году, но когда именно оно заработает, было неизвестно. Как рассказали РБК юристы из компании NSV Consulting, армянские банки и брокерские организации уже начали уточнять у российских клиентов, какое у них налоговое резидентство: России или Армении. Стоит ли теперь бояться штрафов тем, кто не регистрировал армянские карты в налоговой, как это требуют российские законы? Редакция Lava Media задала вопросы юристу и сформировала собственное мнение.
Верно ли, что опасаться выдачи своих данных в РФ следует лишь тем, кто завел армянскую карту, но продолжает большую часть времени (более 183 дней в году) находиться в РФ, так как именно эти люди остаются налоговыми резидентами России?
Короткий ответ – да, но процедура довольно сложная и не исключены ошибки. Стандарт CRS действительно устанавливает, что информация о налоговых резидентах отчетных стран (например, РФ) участвует в автообмене. Налоговое резидентство должен определять банк. В соответствии со стандартом CRS, банк проверяет заявленную владельцем счета информацию с учетом имеющихся у него документов, собранных в процессе открытия и обслуживания счета. Поэтому сведения о лицах, проживающих в России менее 183 дней в году и подтвердивших это по запросу банка Армении, передаваться в РФ не будут.
Однако, между Россией и Арменией может быть заключен двусторонний договор, в рамках которого страны могут договориться обмениваться информацией в отношении более широкого круга лиц.
Какую именно информацию Армения будет выдавать РФ в рамках этого обмена? Это только сам факт наличия счета + остаток на начало и конец года, либо российским властям станет известна информация о конкретных транзакциях, что может нести дополнительную угрозу (например, если люди донатили запрещенным организациям, таким как “Медуза”)?
Информация о конкретных транзакциях не передается. Российской налоговой станет известен номер счета, наименование банка, остаток на конец года, сведения о доходах с активов (дивиденды, проценты и прочее), а также данные владельца счета.
За какой срок задним числом может быть передана информация? Например, счет был открыт в 2022 году, но уже закрыт – станет ли об этом известно?
О закрытых счетах станет известно только в случае, если они были закрыты в течение отчетного периода. Если говорить об Армении, то это только 2024 год.
Какой штраф может грозить тем, кто завел карту, но не зарегистрировал ее в налоговой и не отправлял отчеты? В сети можно найти такую информацию: Штрафы за ошибки с уведомлением прописаны в ч. 2 и 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ:
Если не подать уведомление вообще, то штраф для физлиц — 4000-5000 ₽, для ИП — 40 000-50 000 ₽, для компаний — от 800 000-1000 000 ₽. Однако возникает важный вопрос – речь идет о российских или армянских ИП? Например, если в РФ человек не имеет статуса ИП, а в Армении – имеет, и у него, соответственно, есть счет ИП + обычный счет физлица – к какой категории он относится, с точки зрения российского законодательства. Ему будет назначен штраф в 4000 или в 40 000 рублей?
Это актуальные размеры штрафов, установленные в КоАП РФ. Если человек не зарегистрирован в РФ как индивидуальный предприниматель, то даже при наличии статуса ИП в Армении он рассматривается российским законом как физическое лицо. Соответственно, штраф за неуведомление ему грозит в размере, установленном для физических лиц – от четырех до пяти тысяч рублей.
Можно ли составить некий прогноз правоприменительной практики на основе опыта других стран, которые уже давно обмениваются данными с Россией в автоматическом режиме? Например, Казахстан делает это с декабря 2022 года. За это время множество россиян завело казахстанские карты и наверняка далеко не все задекларировали их в российской налоговой. Однако о массовых штрафах за это ничего не было слышно. Может ли такое произойти и с Арменией?
Отсутствие сообщений о массовых штрафах за недекларирование зарубежных счетов не означает их реального отсутствия. Ничто не препятствует налоговым органам инициировать административные дела о привлечении к ответственности за нарушения по статье 15.25 КоАП РФ в индивидуальном порядке.
Так как Армения – страна ЕАЭС, значит ли это, что у россиян есть обязанность декларировать лишь сам факт открытия и закрытия счета, а обязанность отправлять отчеты об остатке на этих счетах – снимается?
Да, с одной оговоркой – сумма зачисленных (списанных) средств за отчетный период и остаток на счете не должны превышать 600 000 рублей (или эквивалент в иностранной валюте). Если лимит превышен – отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов предоставляется.
Насколько целесообразно поспешить задекларировать свои давно открытые армянские счета в российской налоговой, чтобы по крайней мере уменьшить возможный штраф?
Да, рекомендуется подать уведомление, даже если счета открыты давно. Самостоятельное раскрытие счета в налоговую, пусть и с пропуском срока, влечет за собой меньший штраф, чем полное неисполнение обязанности. Если налоговая выяснит о нераскрытом счете, есть существенный риск, что налогоплательщику придется предоставить и полную выписку по счету. Потенциально, это может привести к выявлению платежей, которые повлекут дополнительную ответственность. И речь идет не только о донатах. Очень часто российские граждане, то есть валютные резиденты, пренебрегают запретом на переводы в иностранной валюте. Это грозит штрафом в размере от 20 до 40 процентов от суммы перевода.
Всегда ли, если налоговая обнаруживает счет, она требует полную выписку?
Чаще всего да. Это вполне ожидаемое поведение налогового инспектора. Раз налогоплательщик добровольно не раскрыл сведения о счете, значит на то могли быть причины и не помешает разобраться тщательнее.
Что такое расчеты в иностранной валюте и когда за них наступает ответственность? Например, если пересылал деньги сам себе со счета на счет или другу за ресторан – это незаконно?
В отношении валютных операций действует принцип – запрещено всё что не разрешено. В статье 9 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле” содержится перечень исключений, разрешающих операции в валюте между валютными резидентами. Их довольно много. Например, можно перевести другому лицу до 5,000$ в эквиваленте из РФ в зарубежный банк за один операционный день. Переводы валюты родственникам не ограничены. Также разрешены переводы из зарубежного банка в РФ. Без ограничений можно переводить валюту между своими счетами (формально говоря, это вообще не валютная операция, потому что ценности никуда не переходят). Но вот переводить со своего зарубежного счета на зарубежный счет другого лица (не родственника) уже нельзя, это будет незаконной валютной операцией.
Комментарий Lava Media:
Люди не регистрируют свои зарубежные счета по разным соображениям. Кто-то не делает этого идейно (полагая, что чем меньше российское государство о них знает, тем лучше), а большинство просто не знают о существовании такого требования. Разумеется, провести объективный опрос по такому чувствительному вопросу невозможно, но есть ощущение, что большинство российские законы все же нарушают. Из ответа юриста вы и сами понимаете, насколько они абсурдны: какое дело российское налоговой до того, что вы переслали деньги вашему другу: хоть в Армении, а хоть и в любой другой стране. В “Коммерсанте” как-то была заметка Ксении Дементьевой с рассказом о том, как ее знакомые получили штраф за такие транзакции. Причем как раз они добросовестно оповестили налоговую о своих счетах.
Есть и другие вещи, которые нам показалось важным проговорить. Информация передается только о налоговых резидентах России. А точнее – о тех, кого сочтет таковыми их армянский банк. Но есть нюанс – в Армении налоговое резидентство определяется не так просто, как в России. Кроме правила о 183 днях пребывания, налоговым резидентом Армении можно стать и по другим причинам: если у вас там основной источник дохода, статус ИП или недвижимость. Это называется “центр жизненных интересов” – когда вы заполняли анкету для открытия счета, там есть и такой вопрос. В графе нужно было написать “Армения”.
К тому же, как и везде на постсоветском пространстве, стоит делать скидку на ошибку исполнителя. Действительно, если Казахстан делится финансовой информацией с Россией еще с осени 2022 года, то почему же никто не слышал о штрафах для всех, у кого есть карта их самого знаменитого банка Kaspi? Все они задекларировали их в налоговой? Очень сомневаемся.
Кстати, даже если штраф вам все же выпишут, то по утверждению самой же налоговой в первые 20 дней оплатить его можно будет со скидкой – всего лишь половину от четырех или пяти тысяч рублей. Как поступать вам – решать только вам. Однако мы предполагаем, что бомбардировки штрафами в пять тысяч рублей всех держателей армянских карт, российская налоговая не будет. Вместо этого данные налоговой будут использоваться силовиками для точечных проверок людей, которые уже привлекли к себе их внимание. А значит, падать раньше выстрела и бежать рассказывать российским властям о своих иностранных картах, кажется излишним. Во-первых, в этой автоматической системе что-то может не сработать с армянской стороны. Во-вторых – с российской. Ну а в третьих, подобное покаяние и может стать поводом для лишнего внимания.